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主要内容

弹性和税收

了解弹性如何影响税收。

关键点

  • 税收归宿 是税收负担在买方和卖方之间的分配方式。
  • 税收归宿取决于供求的相对价格弹性。当供给比需求更有弹性时,买方承担大部分税负。当需求比供给更有弹性时,生产者承担大部分税负。
  • 需求和供应越没有弹性,税收收入就越大。

税收负担

根据目前情况,税收负担可能会更多地落在消费者或生产者身上。
以香烟为例,对它的需求是没有弹性的,因为香烟是一种致瘾的物质,税收主要以涨价的形式传递给消费者。
对税收负担如何在消费者和生产者之间分配的分析或方式被称为 税收归宿

弹性和税收归宿

通常情况下,税收归宿或负担都落在被征税商品的消费者和生产者身上。但如果我们想预测哪个群体将承担大部分负担,我们需要做的就是考察需求和供应的弹性。
在上面的烟草例子中,税收负但落在了市场最没有弹性的一方。如果需求比供给更缺乏弹性,消费者承担大部分税负。但是,如果供给比需求更缺乏弹性,卖家承担大部分税负。
你可以这样理解:当需求缺乏弹性时,消费者对价格变化的反应不是很强烈,即使加税,需求量仍然相对稳定。以吸烟为例,需求是无弹性的,因为消费者对产品上瘾。卖方可以提升价格将税负转嫁给消费者,而不会使市场均衡数量下降。
如果在供应缺乏弹性的市场中引入税收(例如,海滨酒店),卖家别无选择,只能接受较低的商业价格。税收不会对均衡数量产生很大影响。这种情况下的税收负担在落在卖方。如果供应具有弹性且卖方有可能重组其业务以避免提供纳税商品,则卖方的税负将小得多,并且税收将导致销售量低得多而不是导致低价格。你可以看到税收归宿与需求和供给弹性之间的关系,如下图所示。
图片来源:图1 "[价格上限和价格下限] "弹性和价格变化" by OpenStaxCollege, CC BY 4.0
上面左边的图A中,供应是无弹性的,需求是弹性的,如海滨酒店的例子。虽然消费者可能有其他度假选择,但卖家不能轻易转移他们的业务。通过引入税收,政府基本上在消费者支付的价格Pc和生产者收到的价格Pp之间制造了分离,如同楔子。换句话说,在消费者支付的总价格中,部分由卖方保留,部分以税收形式支付给政府。 PcPp之间的距离是税率。新的市场价格是Pc,但卖家只收到每单位售价Pp,因为他们向政府支付PcPp 。由于税收可以被视为提高生产成本,这也可以通过供给曲线的向左移动来表示。新的供应曲线将截取新数量Qt的需求。为简单起见,上图忽略了供给曲线的变化。
税收收入由阴影区域给出,阴影区域是通过将每单位税收乘以销售总量Qt得到的。消费者的税收归宿由支付的价格Pc和初始均衡价格Pe之间的差额给出。卖方的税收归宿由初始均衡价格Pe与税后引入的价格Pp之间的差额给出。
在上方左边的图A中,税收负担不成比例地落在卖方上,税收收入(阴影区域)的大部分是由于卖方收到的较低价格而不是由此产生的买家所支付的较高价格所致。
另一方面,如果我们回到烟税的例子,情况看起来更像是上面右边的图B,即供应比需求更具弹性。税收归宿不成比例地落在消费者身上,正如他们支付的价格Pc和初始均衡价格Pe之间的巨大差异所示。卖家获得的价格低于税前价格,但这个差异远小于消费者价格的变化。
使用这种类型的分析,我们还可以预测税收是否可能创造大量收入。需求曲线越有弹性,消费者就越容易减少数量而不是支付更高的价格。供给曲线越有弹性,卖家就越容易减少销量而不是降低价格。在需求和供应都非常有弹性的市场中,征收消费税会产生低收入。
人们通常认为消费税主要影响他们所针对的特定行业。但最终,税收负担主要是行业还是消费者来承担,只取决于需求和供给的弹性。

复习问题

在什么情况下,税收负担完全由消费者承担?

思考题

在一个供应曲线完全没有弹性的市场里,消费税如何影响消费者支付的价格和买卖的数量?

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